Поріг ПДВ €85 тисяч

Фізичні особи-підприємці (ФОП) зобов’язані реєструватися платниками податку на додану вартість (ПДВ) автоматично після перевищення річного обороту €85 тисяч (близько 4,4 млн грн за поточним курсом). Це максимальний поріг, дозволений правилами Європейського Союзу для країн, що асоціюються. Такий підхід зменшує адміністративне навантаження на малий бізнес, оскільки поріг фіксується в євро, що забезпечує стабільність навіть при коливаннях курсу гривні. Введення ПДВ для ФОП передбачене 112-ю Директивою ЄС, яка регламентує адміністрування ПДВ у країнах-членах. Україна виконує цю норму як частину євроінтеграційних зобов’язань. У вересні 2023 року Міжнародний валютний фонд (МВФ) погодив перенесення термінів введення ПДВ на рік через опір бізнесу, але зазначив, що це питання залишається умовою фінансової підтримки.

Автоматична реєстрація ФОП

Реєстрація платником ПДВ відбувається автоматично через електронні системи ДПС без подання окремої заяви. Після цього ФОП має подавати податкові декларації, формувати податкові накладні, вести облік податкових зобов’язань і податкового кредиту. Ключова проблема, підтвердження податкового кредиту, яке часто призводить до його блокування через відсутність прозорих критеріїв оцінки ризиків. Мінфін планує вдосконалити механізм через електронні звіти та спрощення адміністрування. Наразі для ФОП на загальній системі оподаткування поріг реєстрації платником ПДВ становить 1 млн грн, а для ФОП на спрощеній системі, 10,9 млн грн (у 2027 році може зрости до 11,1 млн грн). Заступниця міністра фінансів Світлана Воробей наголосила на необхідності узгодження механізму з бізнесом, щоб уникнути суб’єктивного контролю.

Ставка ПДВ 20%

Поточна ставка ПДВ в Україні, 20% для більшості товарів і послуг. У Верховній Раді розглядають законопроект №16069, який пропонує знизити ставку до 5% на ліки, дитячі товари та основні продукти. Мета, зменшити навантаження на споживачів. У проекті бюджету на 2027 рік також обговорюється підвищення загальної ставки на 1 процентний пункт (до 21%) для фінансування страхового фонду для бізнесу від військових ризиків. На страхування бізнесу від військових ризків та інші заходи підтримки у проекті бюджету-2027 передбачено 58,7 млрд грн. Джерелом може стати підвищення ставки ПДВ або інші механізми. Крім того, 8,3 млрд грн виділено на реалізацію податкових реформ. Фінансування залежить від виконання Україною зобов’язань перед міжнародними партнерами, зокрема в рамках програми розширеного фінансування МВФ.